Ответ: В соответствии с ч. 1 ст. Закона № 17-ФЗ организации и ИП, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на специальный налоговый режим, через личный кабинет налогоплательщика.
Организации и ИП, применяющие УСН, ИП, применяющие НПД, вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН или НПД не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на АУСН, через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию..

Ответ: При заполнении налогоплательщиком, применяющим УСН, экранной формы уведомления о переходе на АвтоУСН в указанном личном кабинете ему предлагается проставить признак отказа от применения УСН с даты начала применения АвтоУСН.

Ответ: да, если доходы за 2025 год не превысят 60 млн. руб., а средняя численность наемных работников не превысит 5 человек. (пп.23, 28 ч.2 ст. 3 Закона №17-ФЗ)

Ответ: организации и ИП, у которых совокупный размер доходов за календарный год, предшествующий году перехода на АУСН, либо с начала текущего календарного года не превысил 60 миллионов рублей вправе применять данный специальный режим. (пп.23 ч.2 ст. 3 Закона №17-ФЗ)

Ответ: Закон № 17-ФЗ не содержит запрета на одновременное осуществление нескольких видов деятельности – например: торговля и оказание услуг. Важно – чтобы среди них не было запрещенных для АвтоУСН видов деятельности, например: добыча полезных ископаемых, сделки с ценными бумагами, производство ювелирных изделий и т.д.

Ответ: перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять АвтоУСН приведен в п. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ.

Ответ: Ни один налоговый режим не содержит ограничений по приему на работу иностранных граждан, в том числе и АУСН.
ИП, применяющему АУСН, не запрещается нанимать работников граждан других государств.
Вместе с тем, в соответствии с п. 27 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ не вправе применять специальный налоговый режим организации и индивидуальные предприниматели, привлекающие к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Поэтому следует установить является ли иностранное лицо налоговым резидентом РФ. Пункт 2 ст. 207 НК РФ устанавливает, что если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Ответ: п.2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ содержит запрет для применения АУСН для производителей подакцизных определенных товаров, относительно торговли подакцизными товарами запрета в Законе № 17-ФЗ нет.

Ответ: одним из условий применения АУСН является условие о средней численности работников, которая за календарный месяц не должна превышать пяти человек. При этом средняя численность работников определяется в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики (п. 28 ч. 2 ст. 3, ст. 10 Закона №17-ФЗ).
В списочную численность работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работавшие собственники организаций, получавшие заработную плату в данной организации. В расчет наемных работников сам индивидуальный предприниматель не включается (Письмо Минфина России от 28.03.2013 № 03-11-12/38).
Таким образом в расчет средней численности работников в целях определения права на применение АУСН сам ИП не включается.

Ответ: порядок расчета средней численности работников регламентируется Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденными Приказом Росстата от 16.12.2024 № 647.
Средняя численность работников организации включает:
- среднесписочную численность работников;
- среднюю численность внешних совместителей;
- среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.
При этом согласно пункту 18 Указаний № 647 женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением ребенка со дня рождения усыновленного ребенка, а также в отпусках по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию), не включаются в среднесписочную численность работников.
По вопросам, касающимся порядка применения положений вышеуказанного приказа Росстата, следует обращаться в Росстат. (Письмо ФНС России от 02.06.2025 № СД-17-3/1482)

Ответ: В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «НПД» (самозанятые) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять НПД.
Учитывая изложенное, если розничная торговля, осуществляемая физическим лицом или ИП, связана с перепродажей товаров, то такие налогоплательщики не вправе применять НПД. Следовательно при взаимоотношениях по приобретению продукции у самозанятых плательщикам (не только АУСН, но и всем остальным) необходимо учитывать риски незаконности данных сделок.

Ответ: При определении объекта налогообложения не учитываются расходы осуществленные в наличной форме, за исключением расходов, фиксация которых проведена через контрольно-кассовую технику, зарегистрированную в соответствии с законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.
То есть при условии формирования кассового чека (признак «Расход») с использованием своей ККТ, зарегистрированной в установленном порядке и применяемой самим налогоплательщиком.

Ответ: При переходе налогоплательщика с иных режимов налогообложения на АУСН расходы, относящиеся к периодам, в которых применялись иные режимы налогообложения, при исчислении налоговой базы по АУСН не учитываются (ч. 4 ст. 16 Закона N 17-ФЗ).

Ответ: Уполномоченные кредитные организации передают в электронной форме в налоговые органы информацию об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) не позднее дня, следующего за днем, в котором произведены указанные операции.
К личным счетам ИП на АУСН, как физического лица, не используемым в предпринимательской деятельности, обязанность направления информации в налоговые органы не относится

Ответ: В целях соблюдения прав налогоплательщика на корректировку (подтверждение) информации об операциях по счетам. Уполномоченные кредитные организации предоставляют налогоплательщику возможность подтверждения (корректировки) информации, указанной в ч.2 ст. 15 Закона № 17-ФЗ. Налогоплательщик вправе подтвердить (скорректировать) указанную информацию не позднее 7-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены указанные операции. (ч. 3 ст. 15 Закона № 17-ФЗ).
Кроме того,в случае обнаружения ошибок в информации, переданной в налоговые органы в соответствии с частью 2 настоящей статьи, налогоплательщик вправе обратиться в уполномоченную кредитную организацию для исправления обнаруженных ошибок в указанной информации (не более чем за 36 налоговых периодов, предшествующих налоговому периоду, в котором обнаружена ошибка).

Ответ: Да, может. При переходе на иной режим налогообложения налогоплательщик обязан уведомить в электронной форме налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию о переходе на иной режим налогообложения не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого он переходит на иной режим налогообложения. (ч. 5 ст. 4 Закона № 17-ФЗ)

Ответ: При АвтоУСН организации (ИП) не нужно вести книгу учета доходов и расходов. Учет ведется в личном кабинете налогоплательщика (ч. 1 ст. 14 Закона № 17-ФЗ).

Ответ: Да, возможно. Датой получения доходов признается дата поступления денежных средств (включая суммы предварительной оплаты) на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Ответ: Да, возможно. Датой получения доходов признается дата поступления денежных средств (включая суммы предварительной оплаты) на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Ответ: Ни один налоговый режим не содержит ограничений по приему на работу иностранных граждан, в том числе и АУСН.
ИП, применяющему АУСН, не запрещается нанимать работников граждан других государств.
Кроме того, для статье  18 закона № 17-ФЗ установлено, что для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в период применения специального налогового режима с 1 января 2023 года устанавливается единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента.

Ответ: В соответствии с Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ Налогоплательщиками специального налогового режима АУСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим и применяющие указанный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
Перечень категорий налогоплательщиков, которым запрещено применение АУСН приведен в п. 2 ст. 3 указанного закона, иностранные граждане в нем не поименованы.

Ответ: Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете.
Налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом. То есть налог по АУСН будет исчисляться от фактически получаемых доходови понесенных расходов.
Таким образом, вы не будете платить налоги, если не будете вести деятельность

Ответ: Налоговым периодом о АУСН признается календарный месяц, если иное не установлено настоящей статьей.
При этом под убытком понимается превышение в соответствующем налоговом периоде расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, над доходами, учитываемыми при определении объекта налогообложения.
Статьей 7 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ установлено, что в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат.
Если по причине возврата ранее полученных сумм у налогоплательщика, применяющего АУСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, образуется убыток, то сумма убытка учитывается и при определении налоговой базы в следующих налоговых периодах в порядке, установленном ст. 9 Закона N 17-ФЗ.
Перенос убытка осуществляется на будущие налоговые периоды в течение срока проведения эксперимента, установленного Законом N 17-ФЗ. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

Ответ: Налогоплательщик утрачивает право на применение специального налогового режима при нарушении требований, предусмотренных 17-ФЗ, с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие указанным требованиям. В этом случае такой налогоплательщик обязан уведомить в электронной форме налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию об утрате права на применение специального налогового режима не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоблюдение требований, а также считается перешедшим на общий режим налогообложения с даты утраты права,
Однако!
Одновременно с уведомлением об утрате права на применение АвтоУСН налогоплательщик может подать уведомление о переходе на применение УСН/ ЕСХН с даты утраты права на применение АвтоУСН.
Ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»

Ответ: Налогоплательщик утрачивает право на применение специального налогового режима при нарушении требований, предусмотренных 17-ФЗ, с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие указанным требованиям. В этом случае такой налогоплательщик обязан уведомить в электронной форме налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию об утрате права на применение специального налогового режима не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоблюдение требований, а также считается перешедшим на общий режим налогообложения с даты утраты права,
Однако!
Одновременно с уведомлением об утрате права на применение АвтоУСН налогоплательщик может подать уведомление о переходе на применение УСН/ ЕСХН с даты утраты права на применение АвтоУСН.
Ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»

Ответ: При заполнении налогоплательщиком, применяющим УСН, экранной формы уведомления о переходе на АвтоУСН в указанном личном кабинете ему предлагается проставить признак отказа от применения УСН с даты начала применения АвтоУСН. Дополнительного уведомления о прекращении деятельности по УСН представлять не нужно.

Ответ: порядок расчета средней численности работников регламентируется Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденными Приказом Росстата от 16.12.2024 № 647. По вопросам, касающимся порядка применения положений вышеуказанного приказа Росстата, следует обращаться в Росстат. (Письмо ФНС России от 02.06.2025 № СД-17-3/1482)
Сотрудники, отработавшие неполное рабочее время, учитываются пропорционально отработанному времени, соответственно это будет 5 человека.

Ответ: Патентная система налогообложения в Ставропольском крае регулируется законом № 126-КЗ, в том числе в части установления ПВГД. Изменений в части ПВГД на 2026 год не производилось, кроме применения коэффициента дефлятора на очередной год, который составляет 1,253 (Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734; Информация Минэкономразвития России; п. 6 ст. 346.43 НК РФ)

Ответ: Патентная система налогообложения в Ставропольском крае регулируется законом № 126-КЗ, в том числе в части установления ПВГД. Изменений в части ПВГД на 2026 год не установлено, кроме применения коэффициента дефлятора на очередной год, который составляет 1,253 (Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734; Информация Минэкономразвития России; п. 6 ст. 346.43 НК РФ)

Ответ: Патентная система налогообложения в Ставропольском крае регулируется законом № 126-КЗ, в том числе в части установления ПВГД. Изменений в части ПВГД на 2026 год не установлено, кроме применения коэффициента дефлятора на очередной год, который составляет 1,253 (Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734; Информация Минэкономразвития России; п. 6 ст. 346.43 НК РФ)

Ответ: Новые виды предпринимательской деятельности не добавляются в перечень для применения ПСН, напротив, с 01.01.2026 из указанного перечня исключается возможность применения ПСН в отношении услуг уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров. (п. 44 п. 2 ст. 346.43 утрачивает силу (ФЗ от 29.09.2025 № 359-ФЗ).

Ответ: При УСН нельзя учесть в расходах исчисленный НДС, так как на УСН с объектом "доходы минус расходы" такой вид расхода не предусмотрен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ.
В п. 19 ст. 270 НК РФ установлен запрет на принятие к расходам сумм налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Ответ: Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ  статья 346.25 Кодекса дополнена пунктом 2.2, исходя из которого налогоплательщики, применявшие ПСН до перехода на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые будут учитываться по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса.

Ответ: При упрощенной системе учитываются только те расходы, которые приведены в перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень является закрытым, и такой вид, как расходы, связанные с участием в конкурсных торгах, в нем отсутствует. Поэтому суммы, потраченные на подготовку документов, и перечисленная плата за участие в конкурсных торгах, к сожалению, в расходах не признаются. Минфин стоит на такой же позиции (Письма от 13.05.2009 № 03-11-06/2/85 и от 02.07.2007 № 03-11-04/2/173).

Ответ: Правительство РФ регулирует, для кого могут быть установлены пониженные ставки налога по УСН. Оно определяет, каким критериям должны отвечать такие налогоплательщики и какие виды деятельности осуществлять. Налоговый орган обязан давать разъяснения по применению принятых нормативных актов, на сегодняшний день соответствующие Постановления Правительства не приняты.

Ответ: с 1 января 2026 года индексируются лимиты применения УСН, а именно индексируют:
- порог доходов для применения УСН - до 490,5 млн руб.;
- порог по остаточной стоимости ОС - до 218 млн руб.
Размер коэффициента дефлятора равен  - 1,090.
Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2026 год».
Пороговое значение для средней численности работников останется на прежнем уровне - 130 человек.
Лимит для перехода на УСН: доход за 9 месяцев предыдущего года составит с учетом индексации на коэффициент дефлятор 367 млн 875 тыс. рублей.

Ответ: в 2026 налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании путевок, исчисляют налог в отношении таких услуг в размере минимального налога, который рассчитывается как произведение 100 рублей и количества суток проживания.
При этом следует учитывать, что согласно новой статье 415.5-1 НК РФ от уплаты налога освобождаются организации в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, предоставляемых при наличии медицинских показаний, оплата которых осуществляется за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджета федеральной территории "Сириус".