Ответ: Нет. Не должны
Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у организации, указанной в абз. 3 п. 1 ст. 145 НК РФ, сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25НК РФ, превысила в совокупности 60 млн руб., такая организация начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика НДС (абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ). Налоговым периодом по УСН признается календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). В целях УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (абз. 1 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Ответ:
Организации и ИП, применяющие специальную ставку НДС, обязаны применять ее в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов, то есть в течение трех лет (кроме случаев, при которых налогоплательщик утратит право на применение УСН либо у налогоплательщика возникнет основание для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ). В ситуации, когда "упрощенец" изначально, то есть с 01.01.2025 выбрал специальную ставку 5/7%, перейти с любого квартала на общеустановленную ставку НДС он также не сможет (кроме случаев, при которых налогоплательщик утратит право на применение УСН либо у налогоплательщика возникнет основание для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ). Придется ждать окончания трехлетнего срока. Указанный вопрос определен в Федеральном законе 425-ФЗ и разрешено плательщикам УСН, которые впервые начинают исчислять НДС, однократно в первый год отказаться от пониженной ставки НДС до истечения 3-летнего срока».

Ответ:
В 2026 году для налогоплательщиков применяющих УСН для применения специальных налоговых ставок НДС остается лимит при доходах, полученных в 2025 году до 250 млн руб. - 5%, от 250 млн до 450 млн руб. - 7%. Индексация применяется к доходам, полученным в 2026 году и последующих годах.

Ответ:
В случае выбора специальной ставки налогоплательщик должен ее применять в течение не менее 12 последовательных кварталов начиная с первого квартала, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке (ст. 163, п. 9 ст. 164 НК РФ). Налоговое законодательство не предусматривает подачу заявления или уведомления о применении ставки НДС, информация о выборе ставки передается в налоговый орган посредством представления декларации по НДС по итогам отчетного периода (квартала) (п. 7 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ (далее - Методические рекомендации)).  В учетную политику надо внести дополнение об уплате НДС по выбранной ставке, а при выборе обычных ставок и наличии облагаемых и не облагаемых операций - о порядке раздельного учета. Рабочий план счетов дополняют счетами для учета НДС.

Ответ:
По некоторым из операций (в том числе при экспорте товаров) вы можете отказаться от применения нулевой ставки, подав заявление в налоговый орган.  Отказавшись от нулевой ставки, отсутствует возможность применять её ко всем таким операциям не менее 12 месяцев.
Для плательщиков УСН будет возможность применять к этим операциям пониженные ставки НДС, если выполняются необходимые условия. (п. п. 7, 9 ст. 164 НК РФ, пп. "г" п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН).

Ответ:
Система управления рисками "СУР АСК НДС-2" в автоматическом режиме проверяет, правильно ли вы рассчитали НДС и заявили вычеты (возмещение) по нему. При проверке "СУР АСК НДС-2" анализирует данные ваших деклараций по НДС и деклараций всех ваших контрагентов. Она сравнивает показатели счетов-фактур, книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур посредников (разд. 8 - 12 декларации по НДС) с аналогичными данными у контрагентов. Цель такой перекрестной проверки - узнать:
-правильно ли вы посчитали и уплатили налог в бюджет;
-заявлены ли вами вычеты по НДС с операций, по которым контрагент не уплатил налог в бюджет (в том числе из-за того, что их не было в реальности).
Если "СУР АСК НДС-2" найдет ошибки в декларации (несоответствия, противоречия между вашими показателями и показателями контрагентов), то у вас запросят по ним пояснения. Их нужно представить в электронной форме через оператора электронного документооборота в течение пяти рабочих дней со дня получения соответствующего требования (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15-23367@). Преференции – проведение камеральной налоговой проверки в короткие сроки. И в случае заявления налогоплательщиком возмещения сумм НДС возврат налога в течении 1 месяца.

Ответ: новых условий нет.
Общие условия для вычета НДС
• Вы - плательщик НДС и не применяете освобождение от этого налога.
• Товары (работы, услуги) и имущественные права предназначены для деятельности, облагаемой НДС, в том числе для перепродажи (есть исключения).
Если вы используете их в необлагаемых операциях, заявить вычет по общему правилу вы не можете. Сумму "входного" НДС необходимо включите в их стоимость (п. 2 ст. 170 НК РФ). А вот если вы изначально приобретали их для операций, не облагаемых НДС, но фактически использовали в операциях, которые облагаются налогом, то вы вправе воспользоваться вычетом (Письмо Минфина России от 01.06.2010 N 03-07-11/230). В обратной ситуации, когда вы приняли НДС к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ по товарам (работам, услугам) и имущественным правам, а потом использовали их в необлагаемых операциях, сумму налога нужно восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ). Если у вас есть как операции, облагаемые НДС, так и освобождаемые от налога, вы должны вести раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ).

Ответ:
Особенности уплаты НДС при реализации товаров физическим лицам через сеть "Интернет" установлены в статье 174.3 Кодекса. Согласно пункту 2 статьи 174.3 Кодекса при реализации российскими маркетплейсами покупателям - физическим лицам товаров (местом реализации которых признается территория Российской Федерации на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 147 Кодекса). Моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) реализованных товаров. Налоговая база определяется как стоимость указанных товаров с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации. Пунктом 3 статьи 174.3 Кодекса установлено, что сумма налога определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 16,67 (с 01.01.2026 18,03) процента или 9,09 процента и (в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 164 Кодекса) процентная доля налоговой базы. При возврате ранее реализованного товара либо при отказе покупателя - физического лица от поставки оплаченного (частично оплаченного) товара сумма НДС, исчисленная российским маркетплейсом по такому товару и уплаченная в бюджет, с учетом положений пункта 5 статьи 171 Кодекса, подлежит вычету.

Ответ:
Воспользоваться освобождением от НДС может как правообладатель, так и любое другое звено поставки программного обеспечения. Ограничений по субъектам, использующим освобождение, в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не установлено (Приложение к Письму ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@). Освобождение применяется независимо от вида договора, оформляющего передачу прав (Письма Минфина России от 25.10.2024 N 03-07-08/104517, от 12.02.2021 N 03-07-08/9626). Им можно воспользоваться и в том случае, когда права переданы по сублицензионному договору (Приложение к Письму Минфина России от 18.12.2020 N 03-07-07/111669, Приложение к Письму ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@). Препятствий для освобождения от НДС не будет и в случае, если вы передадите права на использование программного обеспечения, включенного в реестр российского ПО, посредством удаленного доступа через Интернет без установки (скачивания) его экземпляра (Приложение к Письму Минфина России от 18.12.2020 N 03-07-07/111669). Минфин России подтвердил, что при предоставлении права удаленного пользования программами для ЭВМ по модели SaaS (Software as a Service) освобождение от НДС применимо. Речь идет о ситуации, когда с пользователями заключается договор о предоставлении доступа к программам, включенным в реестр российского ПО. Удаленный доступ к ним они получают через Интернет (Письмо от 11.03.2025 N 03-07-07/23592).

Ответ:
Нет. Это будет рассматриваться как дробление бизнеса.

Ответ:
Применяющая УСН организация, у которой за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация переходит на УСН, либо предшествующий налоговый период по "упрощенному" налогу сумма доходов, определяемых в установленном порядке, не превышает в совокупности 20 млн руб., обязана в соответствующем налоговом периоде по "упрощенному" налогу применять освобождение от НДС, предусмотренное п. 1 ст. 145 НК РФ. Отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, положениями НК РФ не предусмотрен. Если вы освобождены от НДС при УСН, но выставили счет-фактуру, указав в нем сумму налога по просьбе покупателя или по ошибке, учтите следующее:
-     Вы должны перечислить налог, указанный в счете-фактуре, в бюджет и подать декларацию по НДС. Сделайте это, даже если вы выставили за квартал всего один счет-фактуру и оплата вам не поступила. Регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж не нужно (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ, разд. XIII Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
-     Принять к вычету "входной" НДС по реализованным товарам (работам, услугам, имущественным правам), а также НДС, уплаченный с аванса, вы не можете (пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 14 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).

Ответ:
При изменении режима обложения НДС "упрощенец" обязан восстановить ранее принятый к вычету "входной" НДС, а именно:
- в случае перехода со ставки НДС в размере 20% (10%) на специальную ставку НДС 5% (7%);
- в случае перехода с начала очередного года со ставки НДС в размере 20% (10%) на освобождение от НДС, если доход за истекший календарный год составил менее 60 млн руб.
Восстановление НДС означает, что «входной» НДС, ранее принятый к вычету, подлежит уплате в бюджет в составе общей суммы налога по декларации. Восстановление НДС осуществляется только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые используются для операций, облагаемых по ставке НДС 5 или 7%, или для операций, освобождаемых от НДС. Восстановление сумм НДС производится в первом налоговом периоде, в котором применяется ставка НДС 5 или 7% (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ), или в последнем налоговом периоде (в IV квартале) до начала применения освобождения от НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ (п. 8 ст. 145 НК РФ). Восстановление к уплате в бюджет сумм входного НДС, ранее принятого к вычету по приобретенным основным средствам, производится пропорционально остаточной стоимости такого основного средства.

Ответ:
Не подлежит налогообложению реализация на территории РФ медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Виды медицинских услуг, не облагаемых НДС, установлены в пп. 2 п. 1 ст. 149 Налогового кодекса РФ.
При этом на основании п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ, расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)". Если организация приобретает товары (работы, услуги), которые будут использоваться в не облагаемых НДС операциях, то "входной" НДС к вычету не принимается, а учитывается в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг). Об этом сказано в пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ. Следовательно, организация не вправе принять к вычету суммы НДС по лизинговым услугам, используемым для не облагаемых НДС операций. Указанные суммы НДС включаются в стоимость приобретенных услуг.

Ответ:
В соответствии с подпунктом 23.1 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения), освобождены от налогообложения НДС. К объектам производственного назначения в целях данного подпункта относятся объекты, предназначенные для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг). В связи с этим вышеуказанное освобождение от НДС применяется только в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве, заключенным в соответствии с вышеуказанным Федеральным законом, с использованием счетов эскроу, согласно которым объектами долевого строительства являются жилые и нежилые помещения, не предназначенные для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).

Ответ:
Сумму НДС в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж отражаются в рублях и копейках (п. 3 Правил заполнения счета-фактуры, п. 3 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, п. 8 Правил ведения книги покупок, п. 9 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 15.10.2019 N 02-07-10/79001).
В разд. 1 - 7 декларации по НДС все стоимостные показатели, в том числе сумму налога, укажите в полных рублях (п. 15 Порядка заполнения декларации по НДС). В разд. 8 - 12 декларации сумму НДС указывайте в рублях и копейках, так как в них переносятся данные из счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов фактур. В платежном поручении отражаются суммы в рублях и копейках (Приложения 1, 3 к Положению № 762-П).

Ответ: С 1 января 2026 года в Налоговый кодекс внесены изменения (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса), согласно которым организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если за календарный год, предшествующий тому, с которого они перешли на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов не превысила:
•       20 миллионов рублей за 2025 год;
•       15 миллионов рублей за 2026 год;
•       10 миллионов рублей за 2027 год.
Таким образом, если доходы организации или индивидуального предпринимателя, применяющих упрощенную систему налогообложения за 2025 год, превысили 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года у налогоплательщика УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет.
Налогоплательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять:
•       общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%)
•       выбрать одну из специальных ставок (5% если доходы за 2025 год составили от 20 млн рублей до 250 млн рублей или 7% если доходы за 2025 год составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей).
Обратите внимание!!!
Если в 2025 году ИП применял одновременно УСН и ПСН или ОСНО и ПСН, либо ЕСХН и ПСН, то для применения специальных ставок НДС 5% или 7% учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам.

Ответ: Вы понимаете не верно. Если ваши доходы в 2025 году превысили 20 млн. руб. вы автоматически становитесь плательщиком налога на добавленную стоимость с 01.01.2026 года (Федеральный закон от 27.11.2025 № 425-ФЗ).

Ответ: Организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС по общему правилу (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Таким образом, «упрощенцы» должны реализовывать товары (работы, услуги) с НДС в общем случае.
Для плательщиков на УСН, чьи доходы за предыдущий год не превышают установленный лимит, предусмотрено освобождение от НДС с 1 января текущего года. Освобождены от НДС также вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП.
Если освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ на вас не распространяется, и доходы превысили в 2025 году 20 млн. руб., то возможность принять «входной» («ввозной») НДС к вычету зависит от того, какие ставки НДС вы применяете (пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН):
- вы при УСН применяете пониженную ставку НДС 5 или 7% - принять к вычету «входной» («ввозной») налог нельзя, если используете приобретенные (ввезенные) товары, работы, услуги, имущественные права для операций, облагаемых по ставкам НДС 5 или 7% (по ставке 0% для операций, указанных в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7, 11 п. 1 ст. 164 НК РФ). Это касается и «входного» («ввозного») НДС по покупкам, совершенным в период освобождения от НДС (п. 8 ст. 145, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Ответ: В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ с 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) признаются плательщиками НДС и при определенных условиях могут выбрать уплату НДС по пониженным ставкам 5% или 7%, либо уплачивать по общеустановленным. Таким образом, плательщикам УСН, которые выбрали уплату по ставке 5% или 7%, рекомендуется заблаговременно установить соответствующие обновления в программном обеспечении (ПО) своей ККТ. Для того чтобы в чеке отражались новые ставки НДС, владельцу ККТ нужно обновить:
- прошивку кассы (их выпускают производители ККТ),
- кассовую программу (за это отвечают разработчики ПО).

Ответ: если в 2025 г. организация не подпадает под освобождение от НДС, то при реализации она должна исчислить и уплатить этот налог по той ставке, которую она применяет. Это может быть пониженная ставка для налогоплательщиков на УСН (5% или 7%) либо общеустановленная ставка (как правило, 20%).
Если в договоре с покупателем НДС не предусмотрен, рекомендуем заключить дополнительное соглашение. В нем нужно указать новую цену с учетом НДС.
Если контрагент не согласится на повышение цены за счет НДС, то налог можно определить расчетным путем исходя из уплаченной суммы по договору. Для этого ее надо умножить на расчетную ставку НДС (п. 16 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Например, если вы применяете пониженную ставку НДС 5%, расчетная ставка составит 5/105.