Налоговая амнистия по дроблению бизнеса

Ответы на вопросы

Налоговая амнистия по дроблению бизнеса

Три ООО (разные учредители, разные директора), но один адрес (кабинеты разные). Одно ООО на УСН 15% (НДС) приостановило свою деятельность в 2025 году. Второе ООО на УСН 15 % (НДС). Третье ООО на ОСНО с 2025 года. Второе ООО работает с бюджетами и сетью. Третье имеет производство и работает с организациями и сетью. Второе и Третье ООО работают между собой, продукцию продают по рыночной цене (выше закупочной). Было движение сотрудников между организациями дабы не увольнять сотрудников и не терять специалистов в 2024 году. Объединяться нет возможности под одну организацию риск потерять бюджеты. Что делать?

Ответ: если имеет место схема «дробления бизнеса» с целью минимизации налоговой нагрузки, то ФНС России предлагает два варианта развития событий:
Перевод всего бизнеса на одно лицо с консолидацией доходов всех участников, с последующим закрытием всех формальных лиц
Перевод каждого участника на общую систему налогообложения, без закрытия каждого участника.

Несколько вопросов об одном и том же.
- Если главбух и водитель на 0,5 ставки фигурируют в двух разных организациях (остальные сотрудники не задвоены и время открытия фирм разное) ООО является плательщиком НДС давно, ИП с 2025 года, юридические адреса разные, но почтовый адрес один, попадает ли это под дробление?
- При арендном бизнесе. Раздел имущества между супругами, будет считаться дроблением бизнеса?
- Будет ли считаться дроблением смежный учет между аффилированными ООО и ИП, но при этом с одинаковой системой налогообложения?
- Открытие новой фирмы на АУСН и закрытие старой (УСН) в течение 2026 года (учредители, сотрудники, деятельность одна и та же) будет ли данная процедура попадать под дробление?
- мы работаем без НДС, а если завести отдельную фирму с НДС (ООО или ИП) это является дроблением?
- две компании – учредитель и руководитель одно и то же лицо. Виды деятельности одинаковые. Ведут деятельность в разных регионах. Является ли это дроблением??

Ответ: Дробление бизнеса - это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами, в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 НК РФ пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов.
Если созданная система взаимоотношений отвечает вышеуказанному определению, то это недобросовестное дробление бизнеса.
Обратите внимание, что целью недобросовестного дробления является неуплата налога с использованием спец режимов!

Если муж и жена разные точки по рознице. Жена перевалила в 2024 году за 60 млн., сейчас на НДС. Муж перевалит в этом году. Если их объединим в этом году в одну точку, будет ли проверка и начисления за прошлые годы 2023-2024?

Ответ: суть амнистии, изложенная в статье 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, заключается в том, что нет преследования за прошлое. Компаниям предлагается самостоятельно с начала 2025 года отказаться от схемы и реорганизовать свою структуру. При таком подходе, ФНС гарантирует неприменение мер ответственности в виде штрафов и пеней и даже больше – не возникнет обязанности уплачивать доначисленные по выявленной схеме налоги. Они все будут списаны 01.01.2030 года.

ООО на ОСН. Руководитель ООО сдает грузовое ТС другому ИП. Оба осуществляют транспортные услуги. У ООО с другой организацией заключен договор транспортных услуг, но к работе оно привлекает еще этого ИП. То есть сначала ООО формирует продажу по договору, а потом ИП в адрес ООО выставляет акт выполненных работ за свою часть услуг. Между ООО и ИП также заключен договор транспортных услуг.

Ответ: Вероятно, что подразумевался вопрос: как налоговый орган будет расценивать данные взаимоотношения?
Если ИП на патенте или на УСН, то налоговый орган будет расценивать с точки зрения создания схемы по минимизации налогового бремени ООО, находящегося на ОСНО. Так как расходная часть по налогу на прибыль организаций, учитываемая ООО находится, учитывается при расчете по 25 % ставке, а у ИП, применяющего ПСН, величина доходов вообще никак не влияет на сумму налоговых обязательств.

*Настоящие разъяснения не являются нормативным правовым актом, не содержат норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носят информационный характер и не препятствуют руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличном от положений настоящих разъяснений.