НДФЛ, страховые взносы, ККТ

Ответы на вопросы

НДФЛ, страховые взносы, ККТ

Отменены ли с 2026 года пониженные ставки страховых взносов для МСП?

Ответ: С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, который утвердит Правительство, и предприятия общепита.

Пониженные ставки по страховым взносам для Общепита (МСП) - какие условия по численности сотрудников?

Ответ: Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранится.

Установили ли уже размер МРОТ в Ставропольском крае на 2026 год?

Ответ: В Ставропольском крае действует региональное соглашение между правительством края, объединениями профсоюзов и работодателями. Оно устанавливает минимальную зарплату в 2026 году — 27 868,5 ₽ в месяц. Это не касается бюджетников — они получают зарплату не ниже федерального МРОТ.

Отменены ли с 2026 года пониженные ставки страховых взносов для МСП?

Ответ: Организации общепита из реестра МСП со среднесписочной численностью более 250 чел. могут применять тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ за месяц, если за прошлый год доля доходов от общепита не менее 70%, а среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите по субъекту РФ.

Вопрос:
Юридическое лицо деятельности не ведёт, сотрудников нет, заработная плата не начисляется. в 2025 году налоговым органом принято решение о предстоящем исключении юр. лица из ЕГРЮЛ в соответствии с 129-ФЗ ст. 21.3 . Процедура будет завершена в 2026 году. Должно ли ЮЛ уплачивать страховые взносы за руководителя - единственного учредителя, начиная с 01 января 2026 года?
А если руководителя у организации нет? За кого платить взносы?
А если организация некоммерческая, а благотворительное общество?
А если ликвидатор внешний?
Начислять ли взносы, если руководитель на длительном больничном?
Добрый день. Руководитель работает на основном месте, в своей организации на совмещении, заработная плата ему должна быть рассчитана не ниже минимальной или можно считать пропорционально отработанному времени.
В случае, если РСВ не сдается, будет ли начисляться проактивно налог на директора?
Если ликвидацией организации занимается не руководитель, а ликвидатор и запись о нем внесена в ЕГРЮЛ, то в отношении него тоже действует правило о начислении страховых взносов пока идет процедура ликвидации?

Ответ: Федеральным законом от 28.11.2025 №N 425-ФЗ в пункт 1 статьи 421 Налогового кодекса РФ внесены дополнения о том, что в случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса), начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода. При осуществлении физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный месяц указанная величина определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия.

Вопрос:
Вычет по НДФЛ по уплаченной сумме от процентов по вкладу. Сохранится ли в 2026 году возможность заявить имущественный, социальный, инвестиционный вычет по НДФЛ для доходов по процентам от вкладов.

Ответ: Вычеты по НДФЛ применяются к основной налоговой базе (п. статьи 210 Кодекса). С 01.01.2025 налоговая база по НДФЛ налоговых резидентов РФ в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, рассчитывается отдельно от основной налоговой базы (подпункт 12 пункта 6 статьи 210 НК РФ в редакции закона от 12.07.2024 №176-ФЗ). В связи с этим с 2025 года вычеты к процентам по вкладам (остаткам на счетах) не применяются.

Вопрос:
Если перешел с марта 2026 на АУСН, отчет РСВ сдается только за 1 квартал 2026 или нужно сдавать РСВ до конца 2026?

Ответ: При переходе на АУСН не нужно сдавать расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения о физлицахв отношении выплат, начисленных за месяцы, в которых применяется АУСН (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). При выплатах, начисленных за период, когда налогоплательщик применял АУСН, он должен передать через ЛКН сведения для их направления налоговыми органами в СФР. По выплатам физлицам, которые начислены за месяцы, в которых применялся другой налоговый режим, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах подаются в общем порядке.

Вопросы:
Какого размера должна быть зарплата при АУСН. Можно ли ставить МРОТ
Если работник не может работать полный рабочий день (имеет справку МСЭ), можно ли его оформить на 0,5 ставки?

Ответ: на усмотрение работодателя

*Настоящие разъяснения не являются нормативным правовым актом, не содержат норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носят информационный характер и не препятствуют руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличном от положений настоящих разъяснений.